Возникло расхождение исчисленных и фактически уплаченных авансовых платежей при УСН: что делать?

Comments

• Цитата: подскажите пожалуйста, начала заполнять КДиР за 2019г  и обнаружила, что окончательный расчёт показал, что я оплатила по кварталам аванс, а у меня оказался в итоге по ним убыток. В конце года есть сумма налога. В декларации только исчисленные суммы.(уплаченных нет ). мне самой отнять мой уплаченный аванс и заплатить за минусом. ?

  Добрый день!
  Да, самостоятельно вычисляете сумму платежа по итогам года (налог, исчисленный за год минус оплаченные авансовые платежи).

  Цитата: И еще подскажите , что сначала лучше сделать оплатить налог,  потом сдать декларацию или наоборот?

  Не имеет значения. Главное, уложиться в сроки сдачи декларации и сроки уплаты ( ст.346.23 НК РФ; п.7 ст.246.21 НК РФ)
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: И еще подскажите , что сначала лучше сделать оплатить налог,  потом сдать декларацию или наоборот?

  Без разницы. Главное своевременно сдать декларацию и уплатить налог в соответствии со статьей 346.23 НК, а в каком порядке, не важно.
  
  

  Цитата: В декларации только исчисленные суммы.(уплаченных нет ). мне самой отнять мой уплаченный аванс и заплатить за минусом. ?

  В декларации действительно только исчисленные суммы ( Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).
  Чтобы определить, сколько нужно уплатить в бюджет, сравните суммы исчисленного и фактически уплаченного налога.
  
  Сформируйте главную книгу по счету 68.УСН, обороты по кредиту должны совпадать с суммами в разделе 1.1 или 1.2 по строкам 020, 040(050), 070(080), 100 (110). Обороты по Дт - уплата. Сальдо на конец года - это задолженность перед бюджетом.
• Главбух 2003,  Спасибо ОГРОМНОЕ. Очень приятно , что сразу откликнулись и ответили.
• Добрый день.
  
  ст 346.23 НК РФ
  1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:
  1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);
  2) индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
  
  ст 346.21 НК РФ
  2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
  5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
  7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.
  Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
  
  

  Цитата: что сначала лучше сделать оплатить налог,  потом сдать декларацию или наоборот?

  не играет роли, главное чтобы все было сделано своевременно.
  
  

  Цитата: День, подскажите пожалуйста, начала заполнять КДиР за 2019г  и обнаружила, что окончательный расчёт показал, что я оплатила по кварталам аванс, а у меня оказался в итоге по ним убыток. В конце года есть сумма налога. В декларации только исчисленные суммы.(уплаченных нет ). мне самой отнять мой уплаченный аванс и заплатить за минусом. ?

  В КУДиР отражаются только начисленные суммы, сумм оплаты там нет.
  Я всегда советую коллегам брать справку по состоянию на конец месяца по налогам, чтобы видеть сколько денег у вас в бюджете по налогу уже есть.
  
  почитайте
  Заполнение декларации по УСН (15%): как рассчитать налог?
• Цитата: В КУДиРотражаются только начисленные суммы, сумм оплаты там нет.

  🤨
• Nataly S, ой, в декларации  нет данных о фактических оплатах, а все отражается только по начислению.
  
  Похоже пора мне в отпуск....